據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站消息，為方便納稅人及時了解掌握稅收優(yōu)惠政策，更好地發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的稅收作用，6月19日，稅務總局發(fā)布新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》歸集了截至2019年6月我國針對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和關鍵領域陸續(xù)出臺的89項稅收優(yōu)惠政策措施，其中，2013年以來出臺的稅收優(yōu)惠有78項，覆蓋了企業(yè)從初創(chuàng)到發(fā)展的整個生命周期。具體內容如下：據(jù)中華人民共和國國家稅務總局網(wǎng)站消息，6月19日，國家稅務總局發(fā)布新版《大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引》(以下簡稱《指引》)，旨在方便納稅人及時了解和掌握稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮幫助大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的稅收功能。《指南》收集了截至2019年6月我國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主要環(huán)節(jié)和重點領域的89項稅收優(yōu)惠政策措施。其中，2013年以來出臺稅收優(yōu)惠政策78項，覆蓋企業(yè)從開辦到發(fā)展的全生命周期。詳情如下:
一、企業(yè)開辦稅收優(yōu)惠
在企業(yè)開辦期，重點行業(yè)小微企業(yè)除享受普惠性稅收優(yōu)惠外，還可以在購買固定資產、為特殊群體創(chuàng)業(yè)或為特殊群體(大學畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、轉業(yè)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服役的留學人員、長期在中國定居的專家等)吸納就業(yè)時享受特殊稅收優(yōu)惠。).同時，國家還對科技企業(yè)孵化器、大學科技園、創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、支持企業(yè)成長的企業(yè)和個人等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。包括:
(1)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.銷售額未超過限額的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅；
2.對小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人減征資源稅等“六稅兩費”；
(二)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
4.重點群體創(chuàng)業(yè)減稅；
5.吸收重點群體就業(yè)減稅；
6.退役士兵營業(yè)稅的扣除；
7.聘用退役士兵的企業(yè)減稅；
8.創(chuàng)業(yè)隨軍家屬免征增值稅；
9.創(chuàng)業(yè)隨軍家屬免征個人所得稅；
10.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
11.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
12.自謀職業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅；
13.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.殘疾企業(yè)家免征增值稅；
15.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶將立即退還增值稅；
16.特殊教育學校舉辦的企業(yè)殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；
17.殘疾人就業(yè)減免個人所得稅；
18.扣除殘疾人就業(yè)企業(yè)的殘疾人工資；
19.安置殘疾人就業(yè)的單位，減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
20.長期定居中國的專家進口車輛免征車輛購置稅；
21.留學人員回國服務，購買國產自用汽車免征車輛購置稅；
(三)創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
2.國家和省級科技企業(yè)孵化器向孵化對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅；
23.國家和省級科技企業(yè)孵化器免征房產稅；
24.國家和省級科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
25.國家和省級大學科技園向孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅；
26.國家和省級大學科技園免征房產稅；
27.國家和省級大學科技園免征城市土地使用稅；
28.國家備案公司空之間為孵化對象提供孵化服務取得的收入免征增值稅；
29.房產稅免征國家備案室中創(chuàng)空；
30.城鎮(zhèn)土地使用稅免征國家備案空室；
(4)對提供資本和非貨幣資產投資援助的風險投資企業(yè)和金融機構給予稅收優(yōu)惠。
31.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；
32.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市中小高新技術企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；
33.公司型創(chuàng)投企業(yè)投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；
34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；
35.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的個人合伙人投資開辦科技型企業(yè)，按比例扣除應納稅所得額；
36.天使投資人投資開辦科技型企業(yè)按比例扣除應納稅所得額；
37.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；
38.個人所得稅以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納；
39.金融機構農戶小額貸款利息收入所得稅抵扣；
40.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅；
4.小額貸款公司:農民小額貸款利息收入所得稅抵扣；
42.金融機構向農戶、小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入免征增值稅；
43.對農民、小微企業(yè)和個體工商戶提供融資擔保和再擔保服務取得的收入免征增值稅；
44.金融機構與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅；
45.書籍印花稅減免；
二、企業(yè)成長稅收優(yōu)惠
為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強轉型升級動力。對R&D費用執(zhí)行所得稅加扣除政策。企業(yè)固定資產加速折舊?？蒲性核⒓夹g開發(fā)機構、學校等為科研、科技開發(fā)和教學購置的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。包括:
(一)R&D費用加計扣除政策
4R研發(fā)費用加扣除；
47.委托境外R&D費用加計扣除；
(二)固定資產加速折舊政策
48.固定資產加速折舊或一次性扣除；
49.制造業(yè)和部分服務業(yè)企業(yè)合格儀器設備加速折舊；
50.制造業(yè)和部分服務業(yè)小型微利企業(yè)合格儀器設備加速折舊；
(3)購買合格設備的稅收優(yōu)惠
51.進口主要技術設備免征增值稅；
52.對科研機構、技術開發(fā)機構、學校等單位的進口免征增值稅和消費稅；
53.民口科技重大專項進口免征增值稅；
(4)科技成果轉化稅收優(yōu)惠
54.技術轉讓、技術開發(fā)及相關技術咨詢和技術服務免征增值稅；
5.技術轉讓收入減征、免征企業(yè)所得稅；
(五)科研機構創(chuàng)新人才稅收激勵
56.科研機構和高等院校的股權獎勵延期繳納個人所得稅；
57.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
58.中小高新技術企業(yè)通過向個人股東轉讓股本的方式分期繳納個人所得稅；
59.獲得非上市公司的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵后延期繳納個人所得稅；
60.通過獲得上市公司股票期權、限制性股票、股權獎勵等方式適當延長納稅期限；
61.企業(yè)和個人以技術成果入股繳納遞延所得稅；
62.國家、省部級和國際組織授予科技人員的科技獎金，免征個人所得稅；
63.職務科技成果以現(xiàn)金獎勵的方式減免個人所得稅；
三.成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展成長型企業(yè)也有稅收政策的優(yōu)勢。國家全力供應“營養(yǎng)”，幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展，成長為森林。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術企業(yè)認定范圍不斷擴大。對服務外包示范城市和國家服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點城市的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的政策將向全國推廣實施。而軟件集成電路企業(yè)可以享受定期減免企業(yè)所得稅，特別是對國家規(guī)劃布局的重點企業(yè)，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行研發(fā)生產的計算機軟件產品和重大集成電路項目，期末還給予企業(yè)增值稅退稅優(yōu)惠，動漫企業(yè)給予增值稅超稅負后退稅等政策。包括:
(一)高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
65.職工教育經(jīng)費按稅前企業(yè)所得稅的8%扣除；
66.高新技術企業(yè)和中小科技型企業(yè)的虧損結轉年限延長至10年；
67.對技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
(二)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
68.超過稅負的軟件產品增值稅立即退還；
69.軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
70.對國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
71.軟件企業(yè)取得的增值稅即征即退用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產的企業(yè)所得稅政策；
72.縮短企業(yè)購買軟件的折舊或攤銷期；
(三)對集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠
73.重大集成電路項目增值稅留抵；
74.線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
75.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
76.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
77.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
78.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
79.線寬小于130納米的集成電路制造企業(yè)或項目，應定期減免企業(yè)所得稅；
80.線寬小于65納米的集成電路制造企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅；
81.對投資150億元以上的集成電路制造企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅；
82.國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
83.集成電路制造企業(yè)生產設備折舊年限縮短；
84.集成電路封裝檢測企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
85.生產集成電路關鍵專用材料和集成電路專用設備的企業(yè)，定期減免企業(yè)所得稅；
86.集成電路企業(yè)退還的最終增值稅留抵稅額，從城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加計稅依據(jù)中扣除；
(4)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
87.動漫企業(yè)增值稅超稅負，將立即退稅；
88.動漫企業(yè)進口符合條件的商品免征增值稅；
89.符合條件的動畫公司定期減免企業(yè)所得稅。
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