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2021年實(shí)施了一些新的稅收政策。 為了方便讀者理解，我們按照稅收政策實(shí)施日期進(jìn)行了分類梳理。 需要注意的是，除了財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的財(cái)稅政策外，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)、海關(guān)總署發(fā)布的部分涉稅政策也將在2021年實(shí)施。 稅收政策1月1日起生效◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布非居民納稅人享受約定待遇管理辦法的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第35號(hào))【主要內(nèi)容】:在中國(guó)負(fù)有納稅義務(wù)的非居民納稅人需要享受約定待遇的，適用本辦法。 非居民納稅人享受協(xié)議項(xiàng)下待遇的信息由申報(bào)時(shí)提交改為留存?zhèn)洳?，大大?jiǎn)化了非居民納稅人應(yīng)填報(bào)的報(bào)表；明確非居民納稅人和扣繳義務(wù)人的責(zé)任。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第36號(hào))【主要內(nèi)容】:綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合一定條件的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)，按照4%的應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè)所得稅。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第37號(hào))【主要內(nèi)容】:明確納稅信用修復(fù)的相關(guān)問題，包括:可以適用納稅信用修復(fù)的情形、納稅信用修復(fù)的條件和標(biāo)準(zhǔn)、納稅信用修復(fù)的期限和程序、納稅信用修復(fù)的結(jié)果等。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第41號(hào))【主要內(nèi)容】:修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》部分表格及填報(bào)說明。 企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，不再填寫《R&D項(xiàng)目R&D費(fèi)用加計(jì)扣除匯總表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》。 《R&D支出輔助賬戶匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤? ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第46號(hào))【主要內(nèi)容】:修改部分個(gè)人所得稅申報(bào)表及其填表說明。 同時(shí)，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地情況，對(duì)申報(bào)表的提示和說明信息進(jìn)行補(bǔ)充和修改；納稅人在完成2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，暫不提交《個(gè)人所得稅減免稅申報(bào)表》。 ◎文件名稱:《稅收違法行為舉報(bào)管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第49號(hào))【主要內(nèi)容】:從舉報(bào)行為、稅收違法行為、舉報(bào)事項(xiàng)的受理和管理、舉報(bào)事項(xiàng)的處理、舉報(bào)人的答復(fù)和獎(jiǎng)勵(lì)、權(quán)利保障、法律責(zé)任等方面作出規(guī)定。，保障單位和個(gè)人依法舉報(bào)納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為的權(quán)利。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅收規(guī)范性文件制定管理辦法〉的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))【主要內(nèi)容】:對(duì)原《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》進(jìn)行了修訂，從制定規(guī)則、制定程序、備案審查、文件清理等方面對(duì)稅收規(guī)范性文件制定的合規(guī)性進(jìn)行了與時(shí)俱進(jìn)的修訂。 ◎文件名稱:財(cái)政部、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局能源局關(guān)于調(diào)整《重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策目錄》的通知(財(cái)稅管〔2021〕38號(hào))【主要內(nèi)容】:修訂《重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策目錄》。印發(fā)了《國(guó)家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄(2021年修訂)》《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件和原材料目錄(2021年修訂)》《不免征關(guān)稅的進(jìn)口重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄(2021年修訂)》，并明確了相關(guān)進(jìn)口稅收事項(xiàng)。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于加強(qiáng)車輛配置序號(hào)管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2021年第25號(hào))【主要內(nèi)容】:調(diào)整了車輛配置序號(hào)編碼規(guī)則，根據(jù)企業(yè)填報(bào)的車輛信息和《車輛配置序號(hào)編碼調(diào)整規(guī)則》自動(dòng)編制車輛配置信息管理系統(tǒng)。 同時(shí)，加強(qiáng)了車輛配置序列號(hào)的應(yīng)用和使用管理。 ◎文件名稱:《海關(guān)總署關(guān)于調(diào)整優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下海關(guān)特殊監(jiān)管貨物進(jìn)出境地區(qū)(場(chǎng)所)申報(bào)要求的公告》(海關(guān)總署公告2021年第178號(hào))【主要內(nèi)容】:調(diào)整了優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下海關(guān)特殊監(jiān)管貨物進(jìn)出境地區(qū)(場(chǎng)所)申報(bào)要求。 除特定情況外，貨物在地區(qū)(地)銷售供國(guó)內(nèi)使用時(shí)，申請(qǐng)約定稅率或者優(yōu)惠稅率的進(jìn)口貨物收貨人或者代理人不再需要按照《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填寫規(guī)則》規(guī)定的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下的進(jìn)口貨物填寫進(jìn)口報(bào)關(guān)單或者進(jìn)境備案清單。 ◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局交通運(yùn)輸部關(guān)于印發(fā)〈網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸管理暫行辦法〉的通知》(交規(guī)〔2021〕12號(hào))【主要內(nèi)容】:網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事道路貨物運(yùn)輸?shù)慕?jīng)營(yíng)者，可以依托互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，按照規(guī)定的要求整合配置運(yùn)輸資源，以托運(yùn)人為承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，委托實(shí)際承運(yùn)人完成道路貨物運(yùn)輸，承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任。 同時(shí)，從制定目的、運(yùn)行管理、監(jiān)督檢查等方面。，明確了網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上道路貨物運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)內(nèi)容。 特別強(qiáng)調(diào)了與稅務(wù)有關(guān)的合規(guī)性的具體規(guī)定，例如網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)者的進(jìn)項(xiàng)稅管理。 稅收政策2月1日起生效◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第33號(hào))【主要內(nèi)容】:明確了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書確認(rèn)審核比對(duì)規(guī)則和小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票規(guī)則。 深圳注冊(cè)公司資金◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第38號(hào))【主要內(nèi)容】:已明確異常增值稅扣稅憑證的范圍、獲取異常憑證的處理流程等具體內(nèi)容。 稅收政策3月1日起生效◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第48號(hào))【主要內(nèi)容】:明確企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的滯納金征收、臨時(shí)稅務(wù)登記、異常戶認(rèn)定和解散、稅收征管。 4月1日起施行的稅收政策◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定〉的公告(試行)》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第39號(hào))【主要內(nèi)容】:經(jīng)發(fā)件人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過電子稅務(wù)局等特定系統(tǒng)向納稅人、扣繳義務(wù)人送達(dá)電子格式的稅務(wù)文書。 《公告》明確了電子服務(wù)的效力、方式和具體操作，遵循納稅人自愿原則。同時(shí)，它限制了電子服務(wù)文檔的范圍。 7月1日起施行的稅收政策◎文件名稱:《2021年進(jìn)口暫定稅率調(diào)整方案》(稅委會(huì)〔2021〕50號(hào))【主要內(nèi)容】:進(jìn)口關(guān)稅稅率調(diào)整，包括最惠國(guó)稅率、暫定稅率、協(xié)定稅率等。相關(guān)商品涉及農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥、重工業(yè)、信息技術(shù)等多個(gè)行業(yè)。 出口關(guān)稅率保持不變。 稅收政策9月1日起施行◎文件名稱:《中華人民共和國(guó)資源稅法》(2021年8月26日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議通過)【主要內(nèi)容】:在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依照資源稅法的規(guī)定繳納資源稅。 同時(shí)明確了資源稅其他相關(guān)稅收要素的內(nèi)容。