異常零申報、虛列工資的小心！2021 年稅務(wù)稽查重點！
2021-10-14 09:18:22
要問我，2021年稅務(wù)稽查力度大嗎？不用說，答案是肯定的。 雖然取消了本應(yīng)在減稅降費背景下召開的稅務(wù)稽查全國動員大會，但并不意味著稅務(wù)稽查有所削弱。 相反，2021年稅務(wù)稽查的網(wǎng)正在慢慢收緊，無論魚是大是小，都跑不掉。 2021年，稅務(wù)稽查迎來了史上最嚴！這一點都不夸張！1.2021年1月9日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《用好稽查之劍維護公平正義——全國稅務(wù)稽查工作取得積極進展》，明確2021年稅務(wù)機關(guān)將加快構(gòu)建以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以大風控為基礎(chǔ)、以大稽查為震撼的現(xiàn)代稅收征管格局。 以“露頭就打”的零容忍態(tài)度，落實“雙隨機”“全覆蓋、重拳出擊”的稅務(wù)稽查執(zhí)法新理念，確立了2021年稅務(wù)稽查新方向。 2.從2021年3月1日開始，金稅三期(合并版)將上線，金稅三期原有的國稅、地稅系統(tǒng)將合并，這標志著國稅、地稅正式合并。 以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期將實現(xiàn)與國家稅務(wù)總局、國稅地稅等政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)。 同時公安、稅務(wù)、工商、銀行、海關(guān)等部門實現(xiàn)信息互通、相互融合，這些信息將更加全面、準確、透明地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也將使違法活動隱形化！目前取消縣級稅務(wù)稽查局，設(shè)立跨地區(qū)稽查局729個，保持了稽查局的獨立性。 這也意味著無論什么樣的企業(yè)都有被抽查的可能。 3.7月23日上午，中華人民共和國國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會。 深化稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度。 稅務(wù)宣傳中心主任、辦公廳副主任、發(fā)言人傅表示:稅務(wù)機關(guān)進一步推進稅收違法行為“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，公布偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等違法案件信息。，達到一定涉案金額，并與多個部門開展失信聯(lián)合懲戒行動，進一步完善信用監(jiān)管體制機制。國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于深化改革優(yōu)化營商環(huán)境電視電話會議精簡行政、下放權(quán)力、強化監(jiān)管、完善服務(wù)重點任務(wù)分工的通知》(國辦發(fā)〔2021〕39號)，規(guī)定要完善“雙隨機性、一公開”的監(jiān)管體制和工作機制，推動日常監(jiān)管全覆蓋。 具體措施:(1)2021年9月底前，完成全國“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”系統(tǒng)主體功能建設(shè)并投入運行，收集共享各類監(jiān)管數(shù)據(jù)，建立健全相關(guān)風險預(yù)警模型，實現(xiàn)對違法違規(guī)行為的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置。 (2)加快地方、部門“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系建設(shè)并與全國“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系對接，推動形成信息共享、協(xié)同聯(lián)動的全國統(tǒng)一規(guī)范的“互聯(lián)網(wǎng)加監(jiān)管”體系。 2021年，國家采取了一系列措施，加強稅務(wù)檢查，防止企業(yè)偷稅漏稅等違規(guī)行為。今年的檢查是有史以來最大的！與往年最大的區(qū)別之一在于個稅，個稅的重點是工資薪金！2021年因“欠薪”稅務(wù)稽查的案例比比皆是。案例一:偽造工資，企業(yè)被罰款85萬元。2011年某公司工資賬戶為501.312萬元，其中員工277.947萬元，銷售及相關(guān)人員71.45萬元，現(xiàn)場人員151.915萬元。 檢查發(fā)現(xiàn)，深圳如何申請將外地人員發(fā)放的工資登記在公司賬戶，其中121.14萬元無簽字記錄，轉(zhuǎn)賬憑證或收據(jù)有效支付。 對于無有效繳費依據(jù)的工資，為多欄工資121.14萬元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅30.285萬元，同時按日加收滯納金約40萬，即滯納金的千分之五。 并對虛假工資作出處罰決定，擬處以50%的行政罰款151425元作為滯納金302850元的行政處罰。 企業(yè)應(yīng)納稅總額=已繳納企業(yè)所得稅+滯納金+行政處罰≈ 85萬。 案例二:薪資報表已勾選！這家企業(yè)被罰款40多萬。根據(jù)舉報信息，廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局對一家制造企業(yè)進行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查“賬實不符”，認真審核工資、費用數(shù)據(jù)，查實該企業(yè)冒用他人身份信息，通過虛列人員、分解工資等方式逃避代扣代繳義務(wù)，逃避個人所得稅20余萬元。 該局依法作出追繳稅款、加收滯納金、罰款共計40余萬元的決定。 案例三:“工資分割”被查，企業(yè)被罰120萬。在2021年第一季度的檢查中，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)ZX銀行通過發(fā)票報銷的方式支付了部分員工工資，其余部分是通過工資條支付的。 這樣做的出發(fā)點和目的是讓員工少交個人所得稅，降低社保繳費基數(shù)，通過稅前費用少交企業(yè)所得稅。 最后，稅務(wù)局核實ZX銀行隱瞞員工真實工資，通過費用報銷的方式代扣代繳較少的個人所得稅。 公司依法作出決定，收回各項稅費及罰款共計120萬元。 讓我們看看他們都去哪里檢查了，這樣我們就可以快速檢查出來，及時整理風險！避免不必要的麻煩??！2021年，將對企業(yè)進行六方面嚴格稅務(wù)調(diào)查。工資”1。有沒有什么不正常的零申報？金三數(shù)據(jù)在分析工資薪金扣繳情況時發(fā)現(xiàn)，存在大量零申報扣繳義務(wù)人，其中可能存在異常零申報。 例如:(1)辭職人員未及時更換人員的，直接申報零。 (2)企業(yè)為了幫助員工少繳稅款，直接將工資虛列為0或5000以下。 企業(yè)經(jīng)營有固定成本，如員工工資、門面租金、水電費用等。如果沒有收入來源或者收入遠低于市場水平，那我只能對你說呵呵。畢竟沒有人愿意“賠錢賺到錢”。 2.虛擬人員有工資和薪金收入嗎？薪金須繳納7級累進稅率，稅率由3%至45%不等。 當企業(yè)員工的工資薪金收入較大時，會適用較高的稅率?？劾U時，企業(yè)可以分割所得，適用較低的稅率。 另一方面，在企業(yè)所得稅中，員工的工資可以稅前扣除，企業(yè)可能存在虛假創(chuàng)建員工名冊和假發(fā)工資的行為。 虛列工資的常見行為有兩種:(1)收入較高的員工分享收入；(2)偽造員工名冊和假發(fā)工資，增加企業(yè)所得稅稅前扣除；(3)工資是否合理?！秾嵤l例》第三十四條所稱“合理工資薪金”，是指企業(yè)根據(jù)股東會、董事會、薪酬委員會或者有關(guān)管理機構(gòu)制定的工資薪金制度，實際支付給職工的工資薪金。 稅務(wù)機關(guān)在確認工資薪金合理性時，可以把握以下原則:(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的職工工資薪金制度；(二)企業(yè)制定的工資薪金制度符合行業(yè)和地區(qū)水平；(三)企業(yè)在一定時期內(nèi)支付的工資薪金相對固定，工資薪金調(diào)整有序進行；(四)企業(yè)已對實際支付的工資、薪金依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。 (五)工資、薪金的安排不以減稅、逃稅為目的；4.有沒有個人按照工資薪金所得繳納個人所得稅，但實際按照其他稅目申報納稅的？薪金須繳納7級累進稅率，稅率由3%至45%不等。 當企業(yè)員工的工資薪金較大時，將適用較高的稅率。 股息收入和勞務(wù)報酬收入均按20%的稅率征收(勞務(wù)報酬單項收入超過2萬元的，需另計征收)。 但有些企業(yè)在扣繳申報時，也存在收入項目申報不實的情況。 比如你在年會上拿了公司獎卻按照意外收入申報，那就要等稅務(wù)局的工作人員請你喝咖啡了。 5.年終一次性獎金政策是否重復(fù)享受？企業(yè)內(nèi)部存在年終獎分幾次發(fā)放給員工的現(xiàn)象，以達到少交稅的目的。 這也是考察的重點。 員工當月獲得的年度一次性獎金，除以12個月，確定適用稅率，根據(jù)其商快速計算扣除。 在一個納稅年度內(nèi)，這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。 6.納稅人是否有兩次或兩次以上所得未自行申報繳納的情況？納稅人在同一所得期間從中國境內(nèi)兩個以上地方取得工資、薪金所得的，應(yīng)當一并計算納稅。取得收入后，應(yīng)選擇其中一家單位向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報。 根據(jù)扣繳義務(wù)人的扣繳申報記錄，其工資薪金由個人代收。對于同時擁有兩個以上正常工資薪金或外國人正常工資薪金，且在征收期間未進行自行申報的，歸類為風險納稅人。 現(xiàn)在稅務(wù)稽查的形勢如此嚴峻，傳統(tǒng)的稽查已經(jīng)深入到“人檢”“賬檢”的大數(shù)據(jù)稽查時代，任何一個錯誤都可能釀成大禍。 這里需要強調(diào)的是，工資薪金只是審計的風險點之一，除此之外還有:輸出發(fā)票、輸入發(fā)票、財務(wù)報表...陷阱到處都藏著！2021年，無疑會釋放這樣的信號。未來對企業(yè)和相關(guān)人員的要求會更加嚴格，行業(yè)也會調(diào)整得更加規(guī)范。 幸福財稅為中小企業(yè)提供專業(yè)的工商注冊、財稅代理、知識產(chǎn)權(quán)、人事社保服務(wù)。 如果您有任何業(yè)務(wù)或稅務(wù)問題需要了解，可以訪問官網(wǎng)咨詢！深圳注冊公司www.yfcsgw.com。
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