個(gè)稅“零申報(bào)”
可正常開具《納稅記錄》問：自2021年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2021年1月1日（含）以后的個(gè)人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開具《納稅記錄》。那么，如果個(gè)稅“零申報(bào)”，實(shí)際沒有繳納稅款，能否正常開具《納稅記錄》？
答：可以正常開具《納稅記錄》。
納稅人2021年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報(bào)，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的，不論是否實(shí)際繳納稅款，均可以申請(qǐng)開具《納稅記錄》。
增值稅“零申報(bào)”記錄
影響納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)
問：我的公司去年全年增值稅有過“零申報(bào)”記錄，是否影響公司去年的納稅信用等級(jí)評(píng)定？
答：影響納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)。
依據(jù)納稅信用評(píng)價(jià)政策，因非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，當(dāng)年不得評(píng)定為納稅信用A級(jí)。
需要注意的是，這里“正常原因”是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、享受政策性減免稅等正常情況原因，非正常原因是除上述原因外的其他原因。此外，增值稅納稅人按季申報(bào)的，視同連續(xù)3個(gè)月。
免稅申報(bào)
不能用“零申報(bào)”代替
問：我公司是小規(guī)模納稅人，本期享受增值稅免稅政策優(yōu)惠，我可以直接零申報(bào)嗎？
答：不可以。
享受免稅政策的納稅人，填列各稅種納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)照?qǐng)?bào)表填寫說明，在申報(bào)表免稅欄次如實(shí)填列實(shí)際免稅額，而不能簡(jiǎn)單用“0”代替。
你公司享受增值稅免稅政策，申報(bào)數(shù)字應(yīng)如實(shí)填列《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄“免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”。
申報(bào)數(shù)字為零不能免除納稅人納稅申報(bào)義務(wù)
問：企業(yè)當(dāng)期申報(bào)數(shù)字為零，是否無需申報(bào)？
答：錯(cuò)誤。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。企業(yè)無論當(dāng)期納稅申報(bào)表有無數(shù)字，都應(yīng)當(dāng)履行按期納稅申報(bào)義務(wù)。
同時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
本文政策依據(jù)：
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第55號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第85號(hào)）
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))
來源：中稅答疑新媒體智庫
注冊(cè)公司如果長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)很大！
注冊(cè)了公司長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)的，風(fēng)險(xiǎn)很大！創(chuàng)業(yè)者一定要警惕！
你們公司成立有半年了吧，運(yùn)營(yíng)得怎么樣了??？
啥？還沒開始營(yíng)業(yè)？
有啥好大驚小怪的，人家公司成立了幾年沒經(jīng)營(yíng)的不也大有人在…
話可不能這樣說，現(xiàn)在注冊(cè)了公司長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)的，風(fēng)險(xiǎn)很大！
稅局來檢查，一句“沒開業(yè)呢”就能應(yīng)付？
1、沒業(yè)務(wù)，你就不報(bào)稅？
公司領(lǐng)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，就是“開業(yè)”，別跟我說你還在籌備期，沒有實(shí)際業(yè)務(wù)。沒有實(shí)際業(yè)務(wù)也得“零申報(bào)”，知道嗎？
2、長(zhǎng)期零申報(bào)，你糊弄誰呢？
按照規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月或一年內(nèi)累計(jì)六個(gè)月零申報(bào)，就是“稅務(wù)異?！?，請(qǐng)接受檢查。
3、經(jīng)營(yíng)不善是嗎？麻煩賬本讓我們看一下！
什么？打算有業(yè)務(wù)再記賬？公司從籌備成立開始就得建賬了，沒有收入，你還沒有支出嗎？
有，您稍等下~
我們要看的不是流水賬，是會(huì)計(jì)賬，還有相關(guān)的單據(jù)、票據(jù)都提供一下…
同樣來勢(shì)洶洶的工商局，你見識(shí)過嗎？
現(xiàn)在再跟諸位模擬一下對(duì)話場(chǎng)景：
1、你們公司沒有年報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)是“經(jīng)營(yíng)異?！绷恕?br>
年報(bào)？我們從注冊(cè)到現(xiàn)在不到一年呀？
就算是2021年12月31日成立的公司，也得參加2021年年報(bào)。現(xiàn)在已經(jīng)7月了，如果沒有做年報(bào)，那就麻煩了啊！
哦…
2、你們公司半年沒有營(yíng)業(yè)是怎么回事兒？
沒業(yè)務(wù)啊…
沒業(yè)務(wù)，不打算繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的，怎么不注銷？現(xiàn)在貴司已經(jīng)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照了…記得趕快去注銷！
吊銷了還得注銷??？
3、像貴司這樣被吊銷執(zhí)照的，不能申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷！
啊？那咋注銷？
先去稅務(wù)局注銷稅務(wù)，然后再做清算，登報(bào)，最后再來注銷工商登記…
所以，各位老板注冊(cè)了公司，千萬不要就擺在那里，放的時(shí)間長(zhǎng)了，各種風(fēng)險(xiǎn)就來了。
溫馨提示：
一、零申報(bào)不是你想報(bào)，想報(bào)就能報(bào)
一般我們認(rèn)為只要公司沒有啥業(yè)務(wù)，不就能零申報(bào)了嘛；還有的公司，有業(yè)務(wù)也隱瞞收入的，硬是要零申報(bào)，其實(shí)這都不對(duì)。
稅局要求的零申報(bào)是：企業(yè)納稅申報(bào)的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0，一般只存在于未開展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。
一般來說長(zhǎng)期零申報(bào)超過6個(gè)月，就會(huì)被列為“非正常戶”…
有的公司甚至除了增值稅零申報(bào)之外，企業(yè)所得稅也零申報(bào)，不知道專管員早就關(guān)注你很久了嗎？
有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻隱瞞不報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬塊不成問題！而且你還得更正申報(bào)數(shù)據(jù)，補(bǔ)繳稅款和滯納金。
二、6個(gè)月不經(jīng)營(yíng)，真的會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照！
《公司登記管理?xiàng)l例》明文規(guī)定：“公司成立后無正當(dāng)理由超過六個(gè)月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)六個(gè)月以上的，可以由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！?br>
三、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的后果
吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)給企業(yè)及其法定代表人和直接責(zé)任人帶來一定的限制。
1）被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)名稱三年之內(nèi)不得使用；
2）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并對(duì)該企業(yè)違法行為負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理；
3）被吊銷企業(yè)的出資人或有限公司的股東應(yīng)依法履行組織清算的義務(wù)，拒不清算的，要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的法律后果；
4）被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照公章、合同專用章等繳回原登記機(jī)關(guān)，拒不繳回的，屬違反登記管理法規(guī)的行為，可以提請(qǐng)當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助收繳。利用應(yīng)收繳的營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，按無照經(jīng)營(yíng)論處。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和嚴(yán)重違法違規(guī)的企業(yè)及其負(fù)有責(zé)任的法定代表人的不良信息將被鎖入警示信息庫，實(shí)行分類監(jiān)管和“黑名單”制度，擴(kuò)大失信行為的公示范圍，不但相關(guān)人員在其他企業(yè)的任職會(huì)列入監(jiān)控范圍，也方便投資人、交易對(duì)象、消費(fèi)者進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，保障交易安全，這些不良信用記錄并不因企業(yè)消亡或責(zé)任人離職而終結(jié)，將在相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)在責(zé)任人個(gè)人名下不能消除，使其承擔(dān)失信于社會(huì)的后果。
如果有你公司的話，請(qǐng)一定要走正規(guī)流程把公司注銷掉，特別是同時(shí)還有稅務(wù)遺留問題的。因?yàn)槎悇?wù)方面，是永久監(jiān)控黑名單，就算是三年期滿如再注冊(cè)公司，還是一樣會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追溯罰款。
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