隨著市場經(jīng)濟逐步規(guī)范起來，稅務(wù)籌劃的理念被越來越多企業(yè)老板認(rèn)可。但是，稅務(wù)籌劃的方法有哪些，自己的企業(yè)該怎樣去做，很多老板對于稅務(wù)籌劃的認(rèn)知還處于初級階段。有關(guān)稅務(wù)籌劃的話題，近些年來在企業(yè)的財稅管理中有日漸普及的趨勢，但是很多人對于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識存在著一些誤區(qū)和陷阱。稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅有著天壤之別，前者是合法行為，而后者是違法行為。如何合理合法地降低企業(yè)稅負(fù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤最大化，關(guān)系到一個企業(yè)的核心競爭力和持續(xù)盈利能力。
企業(yè)要想充分做好稅務(wù)籌劃，需要把握三個關(guān)鍵點：
一、稅務(wù)籌劃的基本問題
曾經(jīng)有人戲稱，所謂“稅務(wù)籌劃”，是把企業(yè)老板送進號子里的籌劃。之所以有這樣的理解，是因為很多人在做“稅務(wù)籌劃”的時候，是利用了稅法的空白、漏洞和不足，然后充分加以利用，最終帶來企業(yè)稅負(fù)的整體下降。在“漏洞和空白”中，會存在合理和不合理的部分，如果企業(yè)采取的稅務(wù)籌劃方式是建立在不合理部分的基礎(chǔ)之上，那么稅務(wù)局就有可能上門檢查。很多時候，合理籌劃與不合理籌劃之間，僅僅一線之隔，越過了這條線，你就有可能一腳踏進了“雷區(qū)”。
1、稅收優(yōu)惠政策的存在，為稅務(wù)籌劃的合理設(shè)計提供了巨大空間。真正的稅務(wù)籌劃，與“偷稅、漏稅”存在著本質(zhì)區(qū)別的。企業(yè)在快速發(fā)展時期為了擴增規(guī)模，或許會用到一些鋌而走險的灰色操作手法，但當(dāng)企業(yè)發(fā)展到已經(jīng)具備一定規(guī)模和產(chǎn)能之后，公司的發(fā)展模式乃至管理思路，就必須隨之上升至一個新的臺階。
2、稅收問題和其他問題不一樣，它在程序上不具備追溯的時效性。企業(yè)在原始野蠻成長階段容易形成一些稅收風(fēng)險。或許5年、10年以后，很多企業(yè)的老板已經(jīng)搖身一變，成為億萬身家的擁有者。但是，5年、10年之前的稅務(wù)問題，也可能會讓其鋃鐺入獄。但是今天我們通過一套科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方法，從而讓我們的企業(yè)老板再也不用在擔(dān)驚受怕中過生活了。
3、對稅收政策理解不透，容易多走彎路。很多企業(yè)的財務(wù)人員，在實踐中往往會有一個共識：同樣一個稅務(wù)問題，咨詢不同的朋友，或者直接咨詢稅務(wù)局里的不同工作人員，所給出的答案往往都大相徑庭。理解上的偏差，造成的最終結(jié)果就是：企業(yè)認(rèn)為是合法有效的一套方案，在稅務(wù)局那里是不被認(rèn)可的。
真正意義上的稅務(wù)籌劃，它是一個系統(tǒng)工程，綜合運用了多種手段、多種工具，比如法律、投資、商務(wù)、計算機技術(shù)、財稅相關(guān)知識等等。它應(yīng)該立足于企業(yè)的多維度、多部門，進行一個系統(tǒng)全面的問題診斷，從而最終提出一個科學(xué)合理的宏觀解決方案。
首先，稅務(wù)籌劃可以從宏觀戰(zhàn)略上，對于公司的組織架構(gòu)設(shè)計提出專業(yè)化的指導(dǎo)建議。
其次，稅務(wù)籌劃從微觀角度，比如涉及到一個公司的薪酬體系，員工激勵分長效激勵和短效激勵，到底哪一種激勵體系更勝一籌呢？從稅務(wù)籌劃的角度，我們看待這一問題時，眼界自然會有所不同。還有再比如合同條款的設(shè)計，有時哪怕一字之差，可能也會給稅收管理帶來千差萬別。
再有，我們可以從會計科目的調(diào)整，也能夠決定著稅收管理的最終結(jié)果。所有如上這些措施的綜合運用，才能夠最終確保我們的稅后利潤最大化。
二、稅務(wù)籌劃實戰(zhàn)案例
企業(yè)在做稅務(wù)籌劃時，必須結(jié)合稅務(wù)相關(guān)部門所頒發(fā)的各項稅收優(yōu)惠政策來展開。舉個例子來闡述這個例子。
假設(shè)某家企業(yè)，年底有1千萬的利潤。企業(yè)所得稅率是25%，那么該家企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000*25%=250萬元。有沒有方法，能夠合理合法地少繳這部分稅收呢？
譬如：注冊設(shè)立節(jié)稅公司，幫助打通稅務(wù)籌劃新思路。
我們可以選擇性地將這個節(jié)稅公司放在“避稅天堂”，也可以放在有稅收優(yōu)惠政策的地方，然后轉(zhuǎn)移部分母公司利潤至新設(shè)立的公司中去。甚至，我們在同一所城市中也可以借鑒這種稅收籌劃的思路。比如，我們可以在當(dāng)?shù)刈猿闪⒁患夜芾碜稍児净蚱渌尽?/p>
三、稅務(wù)籌劃案例補充說明
針對同樣一個稅務(wù)問題，我們可以通過多種手段、多個方法，最終能夠達到同樣一個目的。為什么會有稅務(wù)籌劃的產(chǎn)生呢？
1.稅率高。眾所周知，中國是一個高稅負(fù)的國家。
2.從客觀角度來看，稅法本身也存在著諸多漏洞和空白。這也是可以切實利用的。
3.各項稅收優(yōu)惠政策以及稅率差的客觀存在，都為稅務(wù)籌劃提供了充分的便利條件。
很多房地產(chǎn)企業(yè)在物業(yè)銷售的過程中，都會搭配不同檔次的裝修套餐供小業(yè)主自由選擇。假定說，毛坯房單價是1萬元，可供選擇的裝修套餐分別有800元的，1000元的，2000元的。假定我們最終選擇的是1000元的裝修套餐。這里，買賣方簽1份合同還是簽兩份合同的差別，就明顯體現(xiàn)出來了。
假設(shè)我們購買的是一間100平方的房子，那么成本價連帶裝修則是按1.1萬元/方來計算的（1萬元的毛坯+1000元的裝修成本），這個是簽一份合同的結(jié)果。再來看看如果簽兩份合同是什么結(jié)果。第一份合同是房屋的買賣合同，還有一份是裝修合同。這兩種處理結(jié)果，對應(yīng)的交稅方式是否一樣呢？
肯定不一樣！前一種合同簽訂方式中，營業(yè)稅是按照11000*5%=550元來交的；后一種方式中，營業(yè)稅則是按照（10000*5%+1000*3%）=530元來交的，每平方可以少交20元。為什么？因為有稅收政策規(guī)定，裝修行業(yè)的營業(yè)稅率是按照3%來計征的，這就是當(dāng)中奧妙所在。一個平方相差20元可能算不了什么，但是隨著近幾年開發(fā)商開發(fā)樓盤物業(yè)的面積越來越大，特別是有的開發(fā)商面積都撐到了100萬方以上的，在這種情形下，你能聽到銀子流動的聲音了嗎？20元/方×1,000,000方=2千萬元。有這2千萬，同沒有這2千萬，知道對于一個房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流，意義有多大嗎？
2千萬的稅收出入，但我們花費了多少工作量呢？我們只不過同小業(yè)主簽署了兩份獨立的合同而已，所帶來的效果卻是出乎人意料的。為什么有這種令人匪夷所思的效果？原因很簡單，行業(yè)之間存在稅率差。
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